一、普惠性政策

1.增值税起征点政策 

政策内容：

自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对月销售 额 15 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 

政策依据：

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免 征增值税政策的公告》（2021 年第 11 号） 

2.小规模纳税人适用 3%征收率减按 1%征收增值税 

政策内容：

自 2020 年 3 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日，除湖北省 外的增值税小规模纳税人，适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征 率预缴增值税。 自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人 适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预缴 增值税项目，暂停预缴增值税。 

政策依据：

（1）《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复 业增值税政策的公告》（2020 年第 13 号）；

（2）《国家税务总局 关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020 年第 5 号）；

（3）《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增 值税政策执行期限的公告》（2020 年第 24 号）；

（4）《财政部 税 务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021 年 第 7 号）；

（5）《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征 增值税的公告》（2022 年第 15 号） 

3.小型微利企业减征所得税政策 

政策内容：

自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微 利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应 纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应 纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 

政策依据：

（1）《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工 商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）；

（2）《国家税 务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政 策有关事项的公告》（2021 年第 8 号）；

（3）《财政部 税务总局 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第 13 号）

 4.个体工商户减半征收个人所得税政策 

政策内容：

自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对个体工 商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政 策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均 可享受。 

政策依据：

（1）《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工 商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）；

（2）《国家税 务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政 策有关事项的公告》（2021 年第 8 号）

 5.我省小规模纳税人减半征收六税二费 

政策内容：

自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，山东省对 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按 50%征收资源 3 税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券 交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 

政策依据：

（1）《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六 税两费”减免政策的公告》（2022 年第 10 号）；

（2）《山东省财 政厅 国家税务总局山东省税务局关于实施小微企业“六税两费”减 免政策的通知》（鲁财税〔2022〕15 号

二、促进创业就业政策

6.高校毕业生从事个体经营的税费扣减政策 

政策内容：

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，持有《就 业创业证》（注明“毕业年度内自主创业税收政策”）的毕业年度内 高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年 (36 个月)内按每户每年 14400 元为限额，依次扣减其当年实际应缴 纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所 得税。 高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学 校应届毕业的学生。毕业年度是指毕业所在自然年，即 1 月 1 日至 12 月 31 日。 毕业年度内高校毕业生，可持《就业创业证》、个体工商户登记 执照向创业地县以上（含）人力资源社会保障部门提出申请，由人社 部门核实其是否享受过重点群体创业就业税收优惠政策，并对符合财 税〔2019〕22 号文件规定条件的人员在其《就业创业证》上注明“毕 业年度内自主创业税收政策”。 

政策依据：

（1）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务 4 院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的 通知》（财税〔2019〕22 号）；

（2）《关于延长部分扶贫税收优惠 政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国 家乡村振兴局公告 2021 年第 18 号）；

（3）《国家税务总局 人力资 源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体 创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（2019 年第 10 号）； 

（4）《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局 山东省退役军人 事务厅 山东省人力资源和社会保障厅 山东省扶贫开发办公室关于 确定自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收扣除标准的通知》 （鲁财税〔2019〕8 号）；

（5）《山东省财政厅 国家税务总局山东 省税务局 山东省人力资源和社会保障厅等 5 部门关于延续执行重点 群体和自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策的通知》（鲁财税 〔2022〕11 号）

 7.企业吸纳高校毕业生就业的税费扣减政策 

政策内容：

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企业招 用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且 持《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）的毕业年度内高 校毕业生，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费 的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用 人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加和企业所得税，定额标准为每人每年 7800 元。 享受招用毕业年度内高校毕业生就业税收优惠政策的企业，需持下列材料向县以上人力资源社会保障部门递交申请：（1）招用人 5 员持有的《就业创业证》；（2）企业与招用毕业年度内高校毕业生 签订的劳动合同（副本），企业依法为毕业年度内高校毕业生缴纳 的社会保险记录。人社部门核实情况后，对持有《就业创业证》的 毕业年度内高校毕业生，在其《就业创业证》上注明“企业吸纳税 收政策”；对符合条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证 明》。 

政策依据：

（1）《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务 院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的 通知》（财税〔2019〕22 号）；

（2）《关于延长部分扶贫税收优惠 政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国 家乡村振兴局公告 2021 年第 18 号）；

（3）《国家税务总局 人力资 源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体 创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（2019 年第 10 号）；

 （4）《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局 山东省退役军人 事务厅 山东省人力资源和社会保障厅 山东省扶贫开发办公室关于 确定自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收扣除标准的通知》 （鲁财税〔2019〕8 号）；

（5）《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局 山东省人力资源和社会保障厅等 5 部门关于延续执行重点 群体和自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策的通知》（鲁财税 〔2022〕11 号

三、鼓励创新创业政策

8.大学科技园、科技企业孵化器、众创空间优惠政策 

政策内容：

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对国家级、 6 省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿 或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和 城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增 值税。 孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技 术、信息技术、鉴证咨询服务。

政策依据：

（1）《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企 业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕 120 号）；（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行 期限的公告》（2022 年第 4 号）

9.支持科技成果转化的税费优惠政策 

（1）技术转让、技术开发增值税优惠

政策内容：

自 2016 年 5 月 1 日起，纳税人提供技术转让、技术 开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。 政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增 值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）

（2）技术转让企业所得税优惠 

政策内容：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业 所得税。（技术转让是指居民企业转让其拥有符合下文第三款规定的 技术的所有权或 5 年以上全球独占许可使用权的行为） 自 2015 年 10 月 1 日起，全国范围内的居民企业转让 5 年以上非 独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技 7 术转让所得范围。 技术，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路 布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国 家税务总局确定的其他技术。其中，专利技术是指法律授予独占权的 发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。

政策依据：

（1）中华人民共和国企业所得税法；（2）中华人民 共和国企业所得税法实施条例；（3）《财政部 国家税务总局关于居 民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111 号）；（4）《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关 税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号） 

10.支持产教融合税费优惠政策 

政策内容：

自 2019 年 1 月 1 日起，纳入产教融合型企业建设培 育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合《财政部关于调整部分 政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定的，可按 投资额的 30％比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附 加。 《山东省第一批产教融合型企业建设培育入库名单》共包含 142 家企业。 

政策依据：（1）《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的 通知》（财税〔2019〕46 号）；（2）《关于公布<山东省第一批产 教融合型企业建设培育入库名单>的通知》（鲁发改社会〔2020〕746号）